Türkiye’de işverenlerin istihdam maliyetlerini düşürmek, rekabet güçlerini artırmak ve kayıtlı istihdamı teşvik etmek amacıyla çeşitli SGK teşvik programları uygulanmaktadır. Bu rehber, 2024 yılında geçerli olan tüm SGK teşviklerini, bunlardan yararlanma koşullarını ve sağladıkları finansal avantajları detaylı biçimde sunmaktadır. İşverenler için hayati önem taşıyan SGK teşvikleri; sektörel, bölgesel, işgücü niteliğine göre değişen birçok farklı uygulama içermektedir. Doğru teşvikleri kullanmak, işletmenizin rekabet gücünü artırırken, maliyetlerinizi önemli ölçüde düşürebilir. Bu rehberimizde 16 farklı SGK teşvik, destek ve indirim uygulamasının tüm detaylarını, örneklerle ve 2024 rakamlarıyla bulabilirsiniz.

SGK Teşvikleri: Genel Bakış

5510 sayılı Kanun kapsamında sigortalı çalıştıran özel sektör işverenleri için sunulan teşvikler aşağıdaki amaçlarla uygulanmaktadır:

• Kayıtlı sigortalı istihdamının artırılması
• Kadın, genç ve engelli istihdamının desteklenmesi
• Bölgesel, büyük ölçekli ve stratejik yatırımların özendirilmesi
• Bölgeler arası gelişmişlik farklarının azaltılması

Türkiye’de 2024 yılı itibarıyla uygulanan toplam 16 SGK prim teşvik, destek ve indirim uygulaması bulunmaktadır. Her bir teşvikin uygulama koşulları, sağladığı avantajlar ve başvuru süreçleri farklılık göstermektedir.

2024 SGK Teşvikleri Listesi

SGK teşvikleri işverenler için büyük avantajlar sağlamaktadır. İşte 2024 yılında faydalanabileceğiniz tüm SGK teşvikleri:

1. Asgari Ücret Desteği
2. Malullük, Yaşlılık ve Ölüm Sigortası İşveren Hissesinden 5 Puanlık İndirim
3. Yurtdışına Götürülen/Gönderilen Sigortalılar İçin Uygulanan 5 Puan İndirim
4. Sosyal Güvenlik Destek Primi İşveren Hissesinden 5 Puan İndirimi
5. 4/b (Bağ-Kur) 5 Puan Teşviki
6. Genç Girişimci Teşviki
7. Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Kararlar Uyarınca Uygulanan Teşvik
8. İşsizlik Ödeneği Alanların İstihdamı Halinde Uygulanan Prim Teşviki
9. Çok Tehlikeli Sınıfta Yer Alan İşyerleri İçin İşsizlik Sigortası Teşviki
10. Genç, Kadın ve Mesleki Belge Sahibi Olanların İstihdamına Yönelik Teşvik
11. Engelli Sigortalıların İstihdamına Yönelik Teşvik
12. Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerine İlişkin Teşvik
13. Kültür Yatırımları ve Girişimleri Hakkında Uygulanan Sigorta Primi Teşviki
14. Sosyal Hizmetlerden Faydalanan Kişilerin İstihdamına Yönelik Teşvik
15. Sosyal Yardım Alanların İstihdamına Yönelik Teşvik
16. İş Sağlığı ve Güvenliği Hizmetlerinin Desteklenmesi Teşviki

Bu teşviklerin her biri farklı işletme türleri, çalışan profilleri ve sektörler için avantajlar sağlamaktadır. Bazı teşvikler birlikte uygulanabilirken, bazıları birbirini dışlamaktadır. Bu nedenle, işletmenize en uygun teşvik kombinasyonunu belirlemek önemlidir. Şimdi bu teşvikleri detaylı olarak inceleyelim:

1. Asgari Ücret Desteği

Asgari ücret desteği, işverenlerin SGK prim yükünü azaltmak amacıyla sunulan önemli bir destek mekanizmasıdır.

Desteğin Kapsamı ve Tutarı:

2024 yılında Ocak-Haziran arası dönem için geçerli olan bu destekte:

• Şartları sağlayan işyerlerinden bildirilen sigortalılara ilişkin prim ödeme gün sayısı ile günlük 23,33 TL‘nin çarpımı sonucu bulunan tutar
• Bu tutar, işverenin SGK’ya ödeyeceği sigorta primlerinden mahsup edilir
• Toplam aylık destek tutarı 700 TL‘ye kadar çıkabilmektedir
• Bu destek tutarı İşsizlik Sigortası Fonu’ndan karşılanmaktadır

Kimler Yararlanabilir?

• 2024 yılında ilk defa tescil edilen işyerleri
• 2023 yılında prime esas günlük kazancı 671 TL altında ücretle çalışanı olan işyerleri
• Toplu iş sözleşmesi uygulanan işyerlerinde 1.341 TL altında ücretle çalışanı olan işyerleri
• Linyit ve taşkömürü işyerlerinde 1.789 TL altında ücretle çalışanı olan işyerleri

Yararlanma Şartları:

• Aylık prim hizmet belgelerinin/muhtasar ve prim hizmet beyannamelerinin yasal süresinde verilmesi
• Primlerin yasal süresi içinde ödenmesi
• SGK’ya borç bulunmaması (varsa yapılandırılmış/taksitlendirilmiş ve düzenli ödeniyor olması)
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması
• Sahte sigortalı bildiriminde bulunulmaması
• 2023 yılındaki en az sigortalı sayısının altına düşülmemesi

Önemli Notlar:

• 2024 yılında ilk defa tescil edilen işyerlerinde çalışanların tamamı, ücret sınırı olmaksızın destekten yararlanabilir
• Kamu idarelerine ait kadro ve pozisyonlarda çalışanlar için özel koşullar uygulanır
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılması veya sahte sigortalı bildirimi tespit edilirse destekler geri alınır ve sonraki destekler verilmez

2. Malullük, Yaşlılık ve Ölüm Sigortası İşveren Hissesinden 5 Puanlık İndirim

Bu teşvik, işverenlerin maliyetlerini düşürmek ve rekabet güçlerini artırmak için sunulan temel SGK desteklerinden biridir.

Teşvikin Kapsamı:

• Özel sektör işverenleri için geçerlidir
• Sigortalının prime esas kazancı (PEK) üzerinden hesaplanan malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primlerinin işveren hissesinin 5 puanlık kısmı kadar indirim sağlar
• Bu indirim tutarı Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından karşılanır

Yararlanma Şartları:

• Aylık prim ve hizmet belgesi/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin SGK’ya yasal süresinde verilmiş olması
• Primlerin yasal süresi içinde ödenmesi
• Prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme zammı ve cezası borcu bulunmaması (varsa yapılandırılmış/taksitlendirilmiş ve düzenli ödeniyor olması)
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması
• Sahte sigortalı bildiriminde bulunulmaması
• İşverenin 5335 sayılı Kanunun 30. maddesinin ikinci fıkrası kapsamına giren kurum ve kuruluşlardan olmaması
• Yapılan işin 2886, 4734 sayılı Kanunlar ve 4734 sayılı Kanunun 3. maddesi kapsamında veya uluslararası anlaşmalara istinaden alım ve yapım işlerinden olmaması

Teşvik Örnekleri (2024 Yılı Brüt Asgari Ücrete Göre):

PEK Alt Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 7.500,94 TL
• Teşvik Tutarı (%5): 1.000,13 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%32,5): 6.500,81 TL

PEK Üst Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 56.257,09 TL
• Teşvik Tutarı (%5): 7.500,95 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%32,5): 48.756,14 TL

Önemli Notlar:

• Sosyal güvenlik destek primine tabi çalışanlar için bu indirimden yararlanılamaz
• Yurtdışında çalışanlar için bu indirimden yararlanılamaz
• Bu teşvik diğer bazı teşviklerle birlikte uygulanabilir

3. Yurtdışına Götürülen Sigortalılara Uygulanan 5 Puanlık İndirim

Yurtdışı faaliyetleri bulunan Türk işverenler için sunulan bu teşvik, global rekabet gücünü artırmaya yönelik önemli bir destektir.

Teşvikin Kapsamı:

• Özel sektör işverenlerinin yurt dışındaki işyerlerinde çalıştırılmak üzere yurt içinden götürülen/gönderilen sigortalılar için geçerlidir
• Sigortalıların prime esas kazançları üzerinden hesaplanan genel sağlık sigortası primlerinin işveren hissesinin 5 puanlık kısmı Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından karşılanır

Yararlanma Şartları:

• Aylık prim ve hizmet belgesi/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin SGK’ya yasal süresinde verilmiş olması
• Primlerin yasal süresi içinde ödenmesi
• Prim, idari para cezası ve gecikme cezası borcu bulunmaması (varsa yapılandırılmış/taksitlendirilmiş ve düzenli ödeniyor olması)
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması
• Sahte sigortalı bildiriminde bulunulmaması
• İşverenin 5335 sayılı Kanunun 30. maddesinin ikinci fıkrası kapsamına giren kurum ve kuruluşlardan olmaması
• Yapılan işin 2886, 4734 sayılı Kanunlar ve 4734 sayılı Kanunun 3. maddesi kapsamında veya uluslararası anlaşmalara istinaden alım ve yapım işlerinden olmaması

Teşvik Örnekleri (2024 Yılı Brüt Asgari Ücrete Göre):

PEK Alt Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%14,5): 2.900,36 TL
• Teşvik Tutarı (%5): 1.000,13 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%9,5): 1.900,24 TL

PEK Üst Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%14,5): 8.701,09 TL
• Teşvik Tutarı (%5): 3.000,38 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%9,5): 5.700,71 TL

Önemli Notlar:

• Sosyal güvenlik destek primine tabi çalışanlar için uygulanmaz
• Libya’da çalışanlar için uygulanmaz
• Zorunlu staja tabi tutulan öğrenciler, aday çırak, çırak ve işletmelerde mesleki eğitim gören öğrenciler için uygulanmaz
• İş kaybı tazminatı alanlar için uygulanmaz
• Harp malulleri ile vazife malullüğü aylığı alanlar için uygulanmaz
• 5 puanlık indirim (5510 – 81/ı) ile birlikte uygulanmaz

4. Sosyal Güvenlik Destek Primi İşveren Hissesi 5 Puan İndirimi

Bu teşvik, emeklilerin istihdamını teşvik etmek ve işgücüne katılımlarını desteklemek amacıyla uygulanmaktadır.

Teşvikin Kapsamı:

• 5510 Sayılı Kanun’un geçici 95. maddesinin birinci maddesi kapsamında emekli olan kişilerin önceki iş yerlerine geri dönmeleri durumunda uygulanır
• Sigortalının prime esas kazancı üzerinden hesaplanan sosyal güvenlik destek primi işveren hissesinin 5 puanlık kısmı Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından karşılanır

Yararlanma Şartları:

İşyeri Açısından:

• Aylık prim ve hizmet belgesi/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi
• Primlerin yasal süresinde ödenmesi
• Türkiye genelinde prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme zammı ve cezası borcu bulunmaması (varsa yapılandırılmış/taksitlendirilmiş ve düzenli ödeniyor olması)
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması, sahte sigortalı bildiriminde bulunulmaması
• İşverenin 5335 sayılı Kanunun 30. maddesinin 2. fıkrası kapsamına giren kurumlardan olmaması
• Yapılan işin 2886, 4734 sayılı Kanunlar ve 4734 sayılı Kanun’un 3. maddesi kapsamında veya uluslararası anlaşmalara istinaden alım ve yapım işlerinden olmaması

Sigortalı Açısından:

• 5510 sayılı Kanun’un geçici 95. maddesinin birinci fıkrası kapsamında 03.03.2023 tarihi ve sonrasında yaşlılık veya emekli aylığı talebi nedeniyle işten ayrılması
• Ayrılış tarihini takip eden 30 gün içerisinde aynı iş yerinde sosyal güvenlik destek primine tabi çalışmaya başlaması
• Yaşlılık veya emekli aylığı talebine istinaden ilk defa yaşlılık veya emekli aylığı bağlanmış olması

Teşvik Örnekleri (2024 Yılı Brüt Asgari Ücretine Göre):

PEK Alt Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%32): 6.400,80 TL
• Teşvik Tutarı (%5): 1.000,13 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%27): 5.400,68 TL

PEK Üst Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%32): 48.006,05 TL
• Teşvik Tutarı (%5): 7.500,95 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%27): 40.505,10 TL

5. 4/B (Bağ-Kur) 5 Puan Teşviki

Bu teşvik, kendi nam ve hesabına çalışan Bağ-Kur’luların sigorta prim yükünü hafifletmek amacıyla sunulmaktadır.

Teşvikin Kapsamı:

• İsteğe bağlı sigortalılar ve muhtarlar hariç 5510 sayılı Kanunun 4. maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi kapsamındaki sigortalılar için geçerlidir
• Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primlerinin, prime esas kazanç üzerinden beş puanlık kısmı Hazine ve Maliye Bakanlığınca karşılanır

Yararlanma Şartları:

• Primlerin yasal süresi içinde ödenmesi
• Sigortalının kendi sigortalılığından kaynaklanan prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme cezası ve gecikme zammı borcunun bulunmaması
• Borçların taksitlendirilmesi/yapılandırılması halinde, taksitlendirmenin/yapılandırmanın devam etmesi

Teşvik Örnekleri (2024 Yılı Brüt Asgari Ücretine Göre):

PEK Alt Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%34,5): 6.900,86 TL
• Teşvik Tutarı (%5): 1.000,13 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%29,5): 5.900,73 TL

PEK Üst Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%34,5): 51.756,52 TL
• Teşvik Tutarı (%5): 7.500,95 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%29,5): 44.255,57 TL

6. Genç Girişimci Teşviki

Genç girişimciliği desteklemek ve teşvik etmek amacıyla uygulanan bu teşvik, yeni iş kuran gençlerin ilk yıllarında finansal yüklerini hafifletmeyi amaçlamaktadır.

Teşvikin Kapsamı:

• 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 20. maddesi kapsamında genç girişimcilerde kazanç istisnasından faydalanan kişilere yöneliktir
• Mükellefiyet başlangıç tarihi itibarıyla 18-29 yaş aralığındaki girişimciler için geçerlidir
• 01/06/2018 tarihinden itibaren ilk defa 4/b(1) kapsamında sigortalı sayılan gerçek kişilerin primleri, 1 yıl süreyle prime esas kazanç alt sınır üzerinden Hazine ve Maliye Bakanlığınca karşılanır

Yararlanma Şartları:

• 18-29 yaş aralığında olup ilk defa iş yeri açan gerçek kişilerden olması
• Adi ortaklıklar ve şahıs şirket ortaklıklarında sadece bir ortak bu teşvikten yararlanabilir

Teşvik Tutarı (2024):

• Günlük: 230,03 TL
• Aylık: 6.900,86 TL

7. Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Kararlar Uyarınca Uygulanan Teşvik

Bölgesel kalkınmayı desteklemek ve yatırımları teşvik etmek amacıyla uygulanan bu destek, özellikle öncelikli bölgelerdeki yatırımcılar için önemli avantajlar sunmaktadır.

Teşvikin Kapsamı:

• Yatırımlarda Devlet yardımları hakkında kararlar çerçevesinde düzenlenen teşvik belgeleri kapsamındaki yatırımlar için geçerlidir
• Sigorta primlerinin işveren hisselerinin tamamı veya Cumhurbaşkanınca belirlenen illerde işveren hisseleri ile birlikte sigortalı hisselerinin tamamı Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı bütçesinden karşılanır
• Destek süresi, ilgili teşvik belgesinde belirtilen süre kadardır

Yararlanma Şartları:

• Teşvik belgesi alınmış olması ve belgenin tamamlama vizesinin yapılmış olması (gemi yatırımları hariç)
• Aylık prim ve hizmet belgesi/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmesi
• Primlerin yasal süresi içinde ödenmesi
• Türkiye genelinde prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme zammı ve cezası borcu bulunmaması (varsa yapılandırılmış/taksitlendirilmiş ve düzenli ödeniyor olması)
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması, sahte sigortalı bildiriminde bulunulmaması
• 6183 sayılı Kanunun 22/A maddesi uyarınca Hazine ve Maliye Bakanlığı’na başvuru tarihinden önceki 15 gün içinde vadesi geçmiş vergi borcu bulunmaması
• e-Borcu Yoktur aktivasyonu için başvuruda bulunulması

Teşvik Örnekleri (2024 Yılı Brüt Asgari Ücretine Göre):

PEK Alt Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 7.500,94 TL
• Teşvik Tutarı (%5+%15,5): 4.100,51 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%17): 3.400,43 TL

6. Bölge için PEK Alt Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 7.500,94 TL
• Teşvik Tutarı (%5+%29,5): 6.900,86 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%3): 600,08 TL

PEK Üst Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 56.257,09 TL
• Teşvik Tutarı (%5xPEK + %15,5xA.Ü): 10.601,33 TL
• Teşvik Sonrası Tutar: 45.655,76 TL

6. Bölge için PEK Üst Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 56.257,09 TL
• Teşvik Tutarı (%5xPEK + %29,5xA.Ü): 13.401,68 TL
• Teşvik Sonrası Tutar: 42.855,41 TL

Önemli Notlar:

• İşyerinin 6. bölgede kurulu olması halinde asgari ücret üzerinden sigortalı ve işveren hissesi prim tutarının tamamı karşılanır
• 5335 sayılı Kanun’un 30. maddesinin 2. fıkrası kapsamına giren kurum ve kuruluşlar teşvikten yararlanamaz
• Sosyal güvenlik destek primine tabi çalışan sigortalılardan ve yurtdışında çalıştırılan sigortalılardan dolayı bu teşvikten yararlanılamaz

8. İşsizlik Ödeneği Alanların İstihdamı Halinde Uygulanan Prim Teşviki

İşsizliği azaltmak ve işsizlik ödeneği alanların daha hızlı iş bulmasını teşvik etmek amacıyla uygulanan bu destek, hem işverene hem de iş arayana fayda sağlamaktadır.

Teşvikin Kapsamı:

• İşsizlik ödeneği almaya hak kazanmış kişilerin istihdamı halinde, işsizlik ödeneğine hak kazandıkları süre boyunca uygulanır
• Prime esas kazanç alt sınır üzerinden hesaplanan kısa vadeli sigorta primlerinin %1’i ile uzun vadeli sigorta primleri ve genel sağlık sigortası priminin tamamı, kalan işsizlik ödeneği süresince İşsizlik Sigortası Fonundan karşılanır

Yararlanma Şartları:

İşyeri Yönünden:

• Primlerin yasal süresinde ödenmesi
• Aylık prim ve hizmet belgesi/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresinde verilmiş olması
• Sigortalının, işe alındığı tarihten önceki son altı aylık dönemde SGK’ya bildirilen sigortalı sayısının ortalamasına ilave olarak çalıştırılması

Sigortalı Yönünden:

• 01/10/2009 tarihinde veya sonraki bir tarihte işe alınmış olması
• İşe giriş tarihi itibariyle işsizlik ödeneği almaya hak kazanmış olması
• İşsizlik ödeneği almaya hak kazanmadan önce son çalıştığı işyeri haricindeki bir işyerinde işe başlamış olması
• Fiilen çalışması

Teşvik Örnekleri (2024 Yılı Brüt Asgari Ücretine Göre):

PEK Alt Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 7.500,94 TL
• Teşvik Tutarı (%33,5): 6.700,84 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%4): 800,10 TL

PEK Üst Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 56.257,09 TL
• Teşvik Tutarı (%33,5xA.Ü): 6.700,84 TL
• Teşvik Sonrası Tutar: 49.556,25 TL

Önemli Notlar:

• Bu teşvik 5 puanlık indirim ile birlikte uygulanmaz
• 5335 sayılı Kanunun 30. maddesinin ikinci fıkrası kapsamına giren kurum ve kuruluşlar teşvikten yararlanamaz
• 4734 sayılı Kanun ve 4734 sayılı Kanunun 3. maddesi kapsamında veya uluslararası anlaşmalara istinaden alım ve yapım işlerinden olmaması gerekir

9. Çok Tehlikeli Sınıfta Yer Alan İşyerleri İçin İşsizlik Sigortası Teşviki

İş sağlığı ve güvenliği konusunda başarılı olan çok tehlikeli işyerlerini ödüllendirmek ve bu alandaki çalışmaları teşvik etmek amacıyla sunulan bir destektir.

Teşvikin Kapsamı:

• 6331 sayılı İş Sağlığı ve Güvenliği Kanunu kapsamında çok tehlikeli sınıfta yer alan işyerleri için geçerlidir
• Bu işyerlerinde çalışanların işsizlik sigortası işveren hissesi, bir sonraki takvim yılından itibaren üç yıl süreyle %2 yerine %1 olarak uygulanır
• Bu teşvik, işyerinde üç yıl içinde ölümlü veya sürekli iş göremezlikle sonuçlanan iş kazası meydana gelmemesi durumunda uygulanır

Yararlanma Şartları:

• İşyerinin, 6331 sayılı Kanun kapsamında çok tehlikeli sınıfta yer alması
• İşverenin, Türkiye genelinde çok tehlikeli sınıfta yer alan işyerlerinde her ay toplamda ondan fazla çalışanı bulunması
• Meydana gelen iş kazasında ölüm veya sürekli iş göremezlik durumunun olmaması
• İşyerinin, İSG-KATİP’e kayıtlı onaylanmış ve devam eden iş sağlığı ve güvenliği hizmetlerinin verilmesine ilişkin, iş güvenliği uzmanı ve işyeri hekimi ya da İş Sağlığı ve Güvenliği Hizmetleri Yönetmeliğine göre Bakanlıkça yetkilendirilmiş kurum ve kuruluşlar ile yapılmış bir sözleşmesinin bulunması

Teşvik Tutarı (2024 Yılı Brüt Asgari Ücretine Göre):

• PEK Alt Sınırından: 200,03 TL
• PEK Üst Sınırından: 1.500,19 TL

10. Genç, Kadın ve Mesleki Belge Sahibi Olanların İstihdamına Yönelik Teşvik

İşgücü piyasasında dezavantajlı grupların istihdamını artırmak, kadınların ve gençlerin iş hayatına katılımını desteklemek amacıyla sunulan kapsamlı bir teşvik programıdır.

Teşvikin Kapsamı:

• 01/03/2011 – 31/12/2025 tarihleri arasında işe alınan sigortalılar için geçerlidir
• Sigorta primine esas kazançları üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren payının tamamı İşsizlik Sigortası Fonundan karşılanır
• Yararlanma süresi, kişinin niteliklerine göre 6 ay ile 54 ay arasında değişmektedir

Yararlanma Şartları:

İşyeri Yönünden:

• Aylık prim ve hizmet belgesi/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin SGK’ya yasal süresinde verilmiş olması
• Primlerin yasal süresi içinde ödenmesi
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması
• Prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme zammı ve cezası borcu bulunmaması (varsa yapılandırılmış/taksitlendirilmiş ve düzenli ödeniyor olması)
• Sigortalının işe girdiği tarihten önceki işyerinin 6 aylık ortalamasına ilave olarak çalıştırılması

Sigortalı Yönünden:

• 01/03/2011 ila 31/12/2025 tarihleri arasında işe alınmış olması
• 18 yaşından büyük olması
• İşe alındığı tarihten önceki altı aylık dönemde APHB kayıtlı olmaması
• Fiilen çalışması

Yararlanma Süreleri:

• Kadın Sigortalı (18 yaşından büyük): 24 ila 54 ay arası
• Erkek Sigortalı (18-29 yaş arası): 24 ila 54 ay arası
• Erkek Sigortalı (29 yaşından büyük): 6 ila 24 ay arası
• Meslek belgesi ve diğer niteliklere göre süre uzatımları mevcuttur

Teşvik Örnekleri (2024 Yılı Brüt Asgari Ücretine Göre):

PEK Alt Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 7.500,94 TL
• Teşvik Tutarı (%20,5): 4.100,51 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%17): 3.400,43 TL

PEK Üst Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 56.257,09 TL
• Teşvik Tutarı (%20,5): 30.753,87 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%17): 25.503,21 TL

Önemli Notlar:

• 5335 sayılı Kanunun 30. maddesinin ikinci fıkrası kapsamına giren kurum ve kuruluşlar teşvikten yararlanamaz
• 2886, 4734 sayılı Kanunlar ve 4734 sayılı Kanunun 3. maddesi kapsamında alım ve yapım işi üstlenen işverenler ile uluslararası anlaşmalara istinaden alım ve yapım işi üstlenen işverenler, ihale konusu iş döneminde bu teşvikten yararlanamaz

11. Engelli Sigortalı İstihdamına Yönelik Teşvik

Engelli vatandaşların istihdamını artırmak, sosyal ve ekonomik hayata katılımlarını desteklemek amacıyla uygulanan bu teşvik, işverenlere önemli finansal avantajlar sunmaktadır.

Teşvikin Kapsamı:

• Özel sektöre ait işyerlerinde çalıştırılan engelli sigortalılar için geçerlidir
• Prime esas kazanç alt sınırı üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hisselerinin tamamı Hazine ve Maliye Bakanlığınca karşılanır

Yararlanma Şartları:

• Engelli sigortalı çalıştırılması
• Aylık prim ve hizmet belgesinin SGK’ya yasal süresinde verilmiş olması
• Primlerin ödenmiş olması

Teşvik Örnekleri (2024 Yılı Brüt Asgari Ücretine Göre):

PEK Alt Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 7.500,94 TL
• Teşvik Tutarı (%5+%15,5): 4.100,51 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%17): 3.400,43 TL

PEK Üst Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 56.257,09 TL
• Teşvik Tutarı (%5xPEK + %15,5xA.Ü): 10.601,33 TL
• Teşvik Sonrası Tutar: 45.655,76 TL

Önemli Notlar:

• Sosyal güvenlik destek primine tabi çalışan, topluluk sigortasına tabi çalışan, yurtdışında çalışan sigortalılar için bu teşvikten yararlanılamaz
• Aday çırak, çırak ve öğrencilerden dolayı bu teşvikten yararlanılamaz
• 5 puanlık indirim PEK üzerinden, kalan %15,5 işveren hissesi ise asgari ücret üzerinden hesaplanmaktadır

12. Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerine İlişkin Teşvik

Ülkemizde AR-GE ve tasarım faaliyetlerini teşvik etmek, yenilikçi projeleri desteklemek ve teknolojik gelişmeyi hızlandırmak amacıyla uygulanan önemli bir teşvik programıdır.

Teşvikin Kapsamı:

• AR-GE/Tasarım ve destek personeli için geçerlidir
• 4691 sayılı Kanunun geçici 2. maddesi uyarınca ücreti gelir vergisinden muaf olan personeli de kapsar
• Ücretler üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin yarısı, 31/12/2028 tarihine kadar Hazine ve Maliye Bakanlığı bütçesine konulacak ödenekten karşılanır

Teşvik Süresi:

01/04/2008 – 31/12/2028

Yararlanma Şartları:

• Aylık prim ve hizmet belgesi/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin SGK’ya yasal süresinde verilmiş olması
• Primlerin ödenmiş olması
• Sigortalının fiilen çalışması
• Sigortalının, aşağıdaki kategorilerden birinde olması gerekir:
  • AR-GE/Tasarım personeli olması
  • AR-GE personel sayısının %10’u aşılmamak kaydıyla destek personeli olması
  • 4691 sayılı Kanun uyarınca ücreti gelir vergisinden istisna tutulmuş personel olması

Teşvik Örnekleri (2024 Yılı Brüt Asgari Ücretine Göre):

PEK Alt Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 7.500,94 TL
• Teşvik Tutarı (%5+%7,75): 2.550,32 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%24,75): 4.950,62 TL

PEK Üst Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 56.257,09 TL
• Teşvik Tutarı (%5+%7,75): 19.127,41 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%24,75): 37.129,68 TL

Önemli Notlar:

• 5 puanlık indirim ve kalan %15,5 işveren payının yarısı (%7,75) PEK üzerinden hesaplanmaktadır
• Teşvik, AR-GE ve inovasyon faaliyetlerini doğrudan etkileyen personeller için geçerlidir

13. Kültür Yatırımları ve Girişimleri Hakkında Uygulanan Sigorta Primi Teşviki

Kültürel ve sanatsal faaliyetleri desteklemek, bu alanda yapılan yatırımları teşvik etmek amacıyla uygulanan bu destek, Türkiye’nin kültürel mirasının korunmasına ve geliştirilmesine katkı sağlamaktadır.

Teşvikin Kapsamı:

• Kültür Yatırım Belgesi veya Kültür Girişim Belgesi alınmış olan işyerleri için geçerlidir
• Kültür Yatırım Belgesi sahibi işyerleri için: Prime esas kazançları üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin 3 yıl boyunca %50’si karşılanır
• Kültür Girişim Belgesi sahibi işyerleri için: Prime esas kazançları üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin 7 yıl boyunca %25’i karşılanır
• Destek tutarı Kültür ve Turizm Bakanlığı bütçesine konulan ödenekten karşılanır

Yararlanma Şartları:

• Aylık prim ve hizmet belgesi/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin SGK’ya yasal süresinde verilmiş olması
• Kurumlar vergisi mükellefi olması
• Kültür ve Turizm Bakanlığından kültür yatırım veya girişim belgesi alınmış olması
• Türkiye genelinde prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme zammı ve cezası borcu bulunmaması (varsa yapılandırılmış/taksitlendirilmiş ve düzenli ödeniyor olması)

Teşvik Örnekleri (2024 Yılı Brüt Asgari Ücretine Göre):

PEK Alt Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 7.500,94 TL
• Kültür Yatırım Belgesi İçin Teşvik Tutarı (%5+%7,75): 2.550,32 TL
• Kültür Yatırım Belgesi İçin Teşvik Sonrası Tutar (%24,75): 4.950,62 TL
• Kültür Girişim Belgesi İçin Teşvik Tutarı: 1.775,22 TL
• Kültür Girişim Belgesi İçin Teşvik Sonrası Tutar: 5.725,72 TL

PEK Üst Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 56.257,09 TL
• Kültür Yatırım Belgesi İçin Teşvik Tutarı (%5+%7,75): 19.127,41 TL
• Kültür Yatırım Belgesi İçin Teşvik Sonrası Tutar (%24,75): 37.129,68 TL
• Kültür Girişim Belgesi İçin Teşvik Tutarı: 13.314,18 TL
• Kültür Girişim Belgesi İçin Teşvik Sonrası Tutar: 42.942,91 TL

Önemli Notlar:

• 5 puanlık indirim ve kalan %15,5 işveren payının yarısı veya dörtte biri PEK üzerinden hesaplanmaktadır
• Kültür yatırım ve girişim belgeleri farklı teşvik oranlarına sahiptir
• Belgelerin geçerlilik süresi ve şartları Kültür ve Turizm Bakanlığı tarafından belirlenmektedir

14. Sosyal Hizmetlerden Faydalanan Kişilerin İstihdamına Yönelik Teşvik

Toplumun dezavantajlı kesimlerinin istihdamını artırmak, sosyal hizmetlerden faydalananların ekonomik hayata katılımını desteklemek amacıyla sunulan kapsamlı bir teşviktir.

Teşvikin Kapsamı:

• 2828 sayılı Kanunun ek 1. maddesi kapsamına giren kişilerin istihdamı halinde geçerlidir
• Prime esas kazanç alt sınır üzerinden hesaplanan sigorta primi ve işsizlik sigortası priminin sigortalı ve işveren hissesinin tamamı Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından karşılanır
• Destekten yararlanma süresi 5 yıldır

Yararlanma Şartları:

İşyeri Yönünden:

• Özel sektör işverenine ait olması
• Aylık prim ve hizmet belgesi/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin SGK’ya yasal süresinde verilmiş olması
• Primlerin yasal süresi içinde ödenmesi

Sigortalı Yönünden:

• 19/02/2014 tarihinden sonra işe alınmış olması
• 2828 sayılı Kanunun ek 1. maddesinin birinci fıkrasının kapsamında olması
• Aşağıdaki durumlardan birine sahip olması:
  • İstihdam hakkından henüz yararlanmamış olması
  • İstihdam hakkından yararlanmış ancak memuriyet ile ilişiği kesilmiş olması
  • Devlet memuru olma şartlarını taşımamaları sebebiyle kamu kurumlarında istihdamı sağlanamamış hak sahibi olması

Teşvik Örnekleri (2024 Yılı Brüt Asgari Ücretine Göre):

PEK Alt Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 7.500,94 TL
• Teşvik Tutarı (%37,5): 7.500,94 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%0): 0,00 TL

PEK Üst Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 56.257,09 TL
• Teşvik Tutarı (%5xPEK + %32,5xA.Ü): 14.001,76 TL
• Teşvik Sonrası Tutar: 42.255,33 TL

15. Sosyal Yardım Alanların İstihdamına Yönelik Teşvik

Sosyal yardım alan vatandaşların işgücüne katılımını teşvik etmek, kendi kendine yeterli hale gelmelerini desteklemek amacıyla sunulan bu program, hem işverenlere hem de sosyal yardım alıcılarına fayda sağlamaktadır.

Teşvikin Kapsamı:

• Sosyal yardım alan kişilerin istihdamı halinde geçerlidir
• Prime esas kazanç alt sınır üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin tamamı Aile, Çalışma ve Sosyal Hizmetler Bakanlığı tarafından karşılanır
• Destekten yararlanma süresi bir yıldır

Yararlanma Şartları:

İşyeri Yönünden:

• Aylık prim ve hizmet belgesi/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin SGK’ya yasal süresinde verilmiş olması
• Prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme zammı ve cezası borcu bulunmaması
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması
• Yapılandırılmış/taksitlendirilmiş borçların zamanında ve düzenli bir şekilde ödenmesine devam edilmesi
• Sigortalının işe alındığı yıldan önceki takvim yılında SGK’ya bildirilen ortalama sigortalı sayısına ilave olarak çalıştırılması

Sigortalı Yönünden:

• 26/04/2016 tarihi ve sonrasında işe alınmış olması
• İşe giriş tarihinden önceki son bir yıl içerisinde nakdî düzenli sosyal yardımlardan en az bir defa yararlanmış olanların ikamet ettiği hanede bulunması
• Türkiye İş Kurumuna kayıtlı işsiz olması
• 5510 sayılı Kanunun 60. maddesinin birinci fıkrasının (c) bendinin (1) numaralı alt bendi kapsamında olması

Teşvik Örnekleri (2024 Yılı Brüt Asgari Ücretine Göre):

PEK Alt Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 7.500,94 TL
• Teşvik Tutarı (%20,5): 4.100,51 TL
• Teşvik Sonrası Tutar (%17): 3.400,43 TL

PEK Üst Sınırından:

• Teşviksiz Tutar (%37,5): 56.257,09 TL
• Teşvik Tutarı (%5xPEK + %15,5xA.Ü): 10.601,33 TL
• Teşvik Sonrası Tutar: 45.655,76 TL

Önemli Notlar:

• 5335 sayılı Kanunun 30. maddesinin ikinci fıkrası kapsamına giren kurum ve kuruluşlara ait işyerleri ile bu işyerlerinin yaptırdığı her türlü alım ve yapım işlerine ilişkin işyerleri hakkında uygulanmaz
• Teşvikten yararlanma süresi bir yıl ile sınırlıdır
• Teşvik özellikle sosyal yardım alan kişilerin kendi kendine yetebilir hale gelmelerini amaçlamaktadır

16. İş Sağlığı ve Güvenliği Hizmetlerinin Desteklenmesi Teşviki

Küçük işletmelerin iş sağlığı ve güvenliği standartlarını yükseltmelerini teşvik etmek, özellikle tehlikeli ve çok tehlikeli işkollarında güvenlik kültürünü yaygınlaştırmak amacıyla sunulan bir destektir.

Teşvikin Kapsamı:

• 10’dan az çalışanı bulunan tehlikeli ve çok tehlikeli sınıfta yer alan işyerleri için geçerlidir
• 1/1/2014 tarihinden itibaren sigortalı başına günlük brüt asgari ücretin:
  • Tehlikeli sınıfta yer alan işyerlerinde %1,4’ü
  • Çok tehlikeli sınıfta yer alan işyerlerinde %1,6’sı işverene ödenir
• Finansmanı SGK tarafından (Kısa vadeli sigorta kollarından) karşılanır

Yararlanma Şartları:

• Türkiye genelinde, tehlikeli ve çok tehlikeli sınıfta yer alan işyerlerinde ondan az çalışanın bulunması
• Aylık prim ve hizmet belgesi/muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin yasal süresi içinde verilmesi
• SGK’ya yasal süresi içerisinde ödenmemiş prim ve prime ilişkin borcun bulunmaması
• Kayıt dışı sigortalı çalıştırılmaması
• SGK adına tehlikeli ve çok tehlikeli işyerleri için yansıtma faturası düzenlenmesi ve üniteye verilmesi
• İşyerinin, İSG-KATİP’e kayıtlı onaylanmış ve devam eden iş sağlığı ve güvenliği hizmetlerinin verilmesine ilişkin hizmet sunucusu ile yapılmış bir sözleşmesinin olması

Destek Tutarı (2024 Yılı Brüt Asgari Ücretine Göre):

• PEK Alt Sınır (Tehlikeli İşyeri): 280,04 TL
• PEK Alt Sınır (Çok Tehlikeli İşyeri): 320,04 TL

Destek Başvuru Tarihleri:

• Ocak, Şubat ve Mart ayları için Nisan ayının sonuna kadar
• Nisan, Mayıs ve Haziran ayları için Temmuz ayının sonuna kadar
• Temmuz, Ağustos ve Eylül ayları için Ekim ayının sonuna kadar
• Ekim, Kasım ve Aralık ayları için izleyen yılın Ocak ayının sonuna kadar

Destek Ödeme Tarihleri:

• Birinci dönem destek ödemeleri (Ocak, Şubat ve Mart ayları için): Mayıs ayının sonunda
• İkinci dönem destek ödemeleri (Nisan, Mayıs ve Haziran ayları için): Ağustos ayının sonunda
• Üçüncü dönem destek ödemeleri (Temmuz, Ağustos ve Eylül ayları için): Kasım ayının sonunda
• Dördüncü dönem destek ödemeleri (Ekim, Kasım ve Aralık ayları için): İzleyen yılın Şubat ayının sonunda

SGK Teşviklerinden Yararlanmada Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar

SGK teşviklerinden maksimum fayda sağlamak ve olası cezalardan kaçınmak için aşağıdaki noktalara dikkat edilmelidir:

Genel Uyarılar:

1. Yasal Süreler: Aylık prim ve hizmet belgelerinin/muhtasar ve prim hizmet beyannamelerinin yasal süreleri içinde verilmesi ve primlerin zamanında ödenmesi kritik önem taşır.
2. Borç Kontrolü: SGK’ya borç bulunmaması veya borçların yapılandırılmış/taksitlendirilmiş ve düzenli ödeniyor olması gerekir.
3. Kayıt Dışı İstihdam: Kayıt dışı sigortalı çalıştırılması veya sahte sigortalı bildiriminde bulunulması durumunda teşvikler geri alınır ve ileriye dönük teşviklerden yararlanılamaz.
4. Teşvik Birleştirme: Bazı teşvikler birlikte uygulanamaz. İşletmenize en avantajlı teşvik kombinasyonunu belirlemek için profesyonel destek almak faydalı olabilir.
5. Belgelendirme: Özellikle belge gerektiren teşviklerde (yatırım teşvik belgesi, kültür yatırım/girişim belgesi vb.) belgelerin güncel ve geçerli olması önemlidir.

Spesifik Uyarılar:

1. Ortalama Sigortalı Sayısı: Birçok teşvikte, yeni istihdamın işyerinin önceki dönem ortalama sigortalı sayısına ilave olarak sağlanması şartı aranmaktadır. Bu nedenle, mevcut çalışan sayınızda ciddi azalmalar yapmaktan kaçınmalısınız.
2. İşe Giriş Bildirgeleri: İşe giriş bildirgelerinin zamanında ve doğru şekilde yapılması, teşvik hakkının doğru başlangıç tarihinden itibaren kullanılabilmesi için önemlidir.
3. Teşvik Süresi Takibi: Her teşvikin kendine özgü yararlanma süresi vardır. Bu sürelerin takibi ve sona eren teşvikler için alternatif teşviklere geçiş planlaması yapılmalıdır.
4. Bölgesel Farklılıklar: Bazı teşvikler (özellikle yatırım teşvikleri) bölgelere göre farklılık gösterir. İşyerinizin bulunduğu bölgenin teşvik kapsamındaki avantajlarını iyi değerlendirin.
5. Belge İbrazı: Belge talep edilen durumlarda, belgelerin eksiksiz ve zamanında ibrazı teşvikten kesintisiz yararlanmak için gereklidir.

SGK Teşviklerinin İşletmelere Sağladığı Avantajlar

SGK teşvikleri, işletmelere çeşitli alanlarda önemli avantajlar sağlar. Bu avantajların başlıcaları:

Ekonomik Avantajlar:

1. Maliyet Avantajı: İşveren maliyetlerinde önemli ölçüde azalma sağlar. Bazı teşviklerde %37,5’e varan prim yükü tamamen ortadan kalkabilir.
2. Rekabet Gücü: Düşen istihdam maliyetleri sayesinde işletmeler, ürün ve hizmet fiyatlarında daha rekabetçi olabilir.
3. Yatırım Kapasitesi: Tasarruf edilen kaynaklar, işletmenin büyümesi ve yeni yatırımlar yapması için kullanılabilir.
4. Vergi Avantajı: Bazı teşvikler dolaylı olarak vergi avantajları da sağlayabilir.

İnsan Kaynakları Avantajları:

1. Nitelikli İşgücü: Teşvikler sayesinde daha nitelikli personel istihdam etme imkanı elde edilir.
2. Personel Sadakati: İş güvencesi artar, personel devir hızı düşer.
3. Eğitim ve Geliştirme: Tasarruf edilen kaynaklar, personelin eğitim ve gelişimine aktarılabilir.
4. Çeşitlilik: Farklı grupların (kadınlar, gençler, engelliler vb.) istihdamını teşvik ederek işyerinde çeşitliliği artırır.

Stratejik Avantajlar:

1. Kurumsal İtibar: Sosyal sorumluluk bilinci ile dezavantajlı grupları istihdam eden işletmeler, toplumda olumlu bir imaj oluşturur.
2. İnovasyon: AR-GE teşvikleri, işletmelerin yenilikçi projeler geliştirmesini destekler.
3. Sürdürülebilirlik: Finansal açıdan daha güçlü işletmeler, ekonomik dalgalanmalara karşı daha dayanıklı olur.
4. Büyüme Potansiyeli: Teşvikler, özellikle KOBİ’lerin büyüme hızını artırabilir.

SGK Teşviklerinden Yararlanma Süreci

SGK teşviklerinden etkin şekilde yararlanmak için izlenmesi gereken adımlar:

Ön Hazırlık:

1. Durum Analizi: İşletmenizin hangi teşviklerden yararlanabileceğini belirlemek için mevcut durumunuzu analiz edin.
2. Mevzuat Takibi: SGK teşviklerine ilişkin güncel mevzuatı takip edin. Yeni teşvikler çıkabilir veya mevcut teşviklerde değişiklikler olabilir.
3. Profesyonel Destek: SGK mevzuatına hakim bir muhasebe/danışmanlık firmasından destek almanız faydalı olabilir.

Başvuru ve Uygulama:

1. Belge Temini: Gerekli belgeleri (teşvik belgesi, engelli raporu, mesleki yeterlilik belgesi vb.) temin edin.
2. e-SGK Sisteminde İşlemler: İşveren sistemi üzerinden ilgili teşvik kanun numarasını seçerek bildirimleri yapın.
3. Düzenli Kontrol: Teşvik tutarlarının doğru hesaplanıp hesaplanmadığını kontrol edin.
4. Belge Saklama: Tüm belge ve bildirimleri düzenli olarak saklayın. Olası bir denetimde bu belgelere ihtiyaç duyulacaktır.

İzleme ve Değerlendirme:

1. Düzenli Raporlama: Teşviklerden elde edilen tasarrufları düzenli olarak raporlayın.
2. Verimlilik Analizi: Teşviklerin işletmenize sağladığı katkıyı ölçün.
3. Strateji Geliştirme: Teşvikleri en verimli şekilde kullanmak için stratejiler geliştirin.
4. Alternatif Teşvikler: Mevcut teşviklerin sona ermesi durumunda alternatif teşviklere geçiş planlaması yapın.

Sık Sorulan Sorular

SGK teşviklerine ilişkin işverenler tarafından en sık sorulan sorular ve cevapları:

Genel Sorular:

S1: Birden fazla SGK teşvikinden aynı anda yararlanabilir miyim? C1: Bazı teşvikler birlikte uygulanabilirken, bazıları birbirini dışlar. İşletmeniz için en avantajlı teşvik kombinasyonunu belirlemek için SGK mevzuatını incelemeniz veya profesyonel destek almanız önerilir. S2: SGK teşviklerinden geriye dönük yararlanabilir miyim? C2: Genel kural olarak, SGK teşviklerinden geriye dönük yararlanılamaz. Ancak bazı özel durumlarda, gerekli şartları sağladığınızı belgelemeniz halinde, sınırlı bir geriye dönük uygulama mümkün olabilir. S3: Teşviklerden yararlanmak için ne kadar süreyle sigorta primi ödemiş olmam gerekiyor? C3: Bu, teşvik türüne göre değişir. Bazı teşvikler için önceden prim ödeme şartı aranmazken, bazıları için belirli bir süre düzenli prim ödemiş olma şartı aranabilir. S4: SGK borcu olan işveren teşviklerden yararlanabilir mi? C4: Genel olarak, SGK’ya prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme zammı ve cezası borcu olan işverenler teşviklerden yararlanamaz. Ancak, bu borçlar yapılandırılmış, taksitlendirilmiş ve düzenli ödeniyor olması durumunda teşviklerden yararlanılabilir. S5: İşyerimde kayıt dışı çalışan tespit edilirse, diğer çalışanlarım için aldığım teşvikler ne olur? C5: Kayıt dışı sigortalı çalıştırıldığının tespit edilmesi halinde, işyeri için uygulanan tüm teşvikler geriye dönük olarak iptal edilir ve yersiz yararlanılan tutarlar gecikme zammı ve cezasıyla birlikte tahsil edilir. Ayrıca işyeri, bir süre teşviklerden yararlanamaz. S6: Farklı işkollarında faaliyet gösteren işyerlerim var. Her biri için ayrı teşvikler alabilir miyim? C6: Evet, farklı işkollarında faaliyet gösteren her bir işyeriniz için, o işyerinin şartlarını sağladığı teşviklerden ayrı ayrı yararlanabilirsiniz. Her işyeri SGK nezdinde ayrı bir işyeri sicil numarasıyla takip edilir.

Özel Teşviklere İlişkin Sorular:

S7: 5 puanlık indirim ile başka teşvikler birlikte uygulanabilir mi? C7: 5 puanlık indirim, birçok teşvikle birlikte uygulanabilir. Ancak, yurtdışına götürülen sigortalılar için uygulanan 5 puan indirim ve işsizlik ödeneği alanların istihdamı halinde uygulanan teşvik gibi bazı teşviklerle birlikte uygulanamaz. S8: Asgari ücret desteğinden yararlanma şartlarını kaybedersem, diğer teşviklerden yararlanmaya devam edebilir miyim? C8: Evet, asgari ücret desteği şartlarını kaybetmeniz, diğer teşviklerden yararlanmanızı engellemez. Her teşvik kendi şartları çerçevesinde değerlendirilir. S9: İşsizlik ödeneği alan birini işe alırsam, teşvikten ne kadar süre yararlanabilirim? C9: İşsizlik ödeneği almaya hak kazanmış kişileri işe almanız durumunda, kişinin kalan işsizlik ödeneği süresi kadar teşvikten yararlanabilirsiniz. S10: Genç, kadın ve mesleki belge sahibi olanların istihdamına yönelik teşvikte süre uzatımı nasıl oluyor? C10: Bu teşvikte, kişinin niteliklerine göre süre uzatımları uygulanır. Örneğin, mesleki yeterlilik belgesi veya işgücü yetiştirme kursu bitirme belgesi sahibi olması durumunda 12 ay, mesleki ve teknik eğitimi tamamlama durumunda 24 ay, engelli olması durumunda 36 ay ilave süre verilir.

SGK Teşviklerinin Uygulanması İçin İşveren Kontrol Listesi

SGK teşviklerinden doğru ve verimli şekilde yararlanmak için işverenlerin takip etmesi gereken kontrol listesi:

Aylık Kontroller:

• Sigortalıların giriş ve çıkış bildirgeleri zamanında ve doğru şekilde verildi mi?
• Aylık prim ve hizmet belgeleri/muhtasar ve prim hizmet beyannameleri yasal süresinde verildi mi?
• SGK primleri yasal süresinde ödendi mi?
• Uygulanacak teşvik için gerekli belgeler (teşvik belgesi, engelli raporu vb.) güncel mi?
• e-SGK sisteminde doğru teşvik kanun numarası seçildi mi?
• Teşvik tutarları doğru hesaplandı mı?

Üç Aylık Kontroller:

• İşyerinin ortalama sigortalı sayısı korunuyor mu?
• Teşvik süreleri takip ediliyor mu? Sona erecek teşvikler için alternatif planlar yapıldı mı?
• Teşviklerden elde edilen tasarruflar raporlanıyor mu?
• Yeni işe alımlarda teşvik kapsamında değerlendirilebilecek adaylar (gençler, kadınlar, engelliler, mesleki belge sahipleri vb.) önceliklendiriliyor mu?

Yıllık Kontroller:

• SGK denetimine hazırlık için tüm belgeler düzenli şekilde arşivleniyor mu?
• Teşviklerin işletmeye sağladığı ekonomik fayda analiz ediliyor mu?
• Mevzuat değişiklikleri takip ediliyor mu? Yeni çıkan teşvikler değerlendiriliyor mu?
• İnsan kaynakları planlaması teşvik imkanlarına göre stratejik olarak yapılıyor mu?
• İş güvenliği ve kayıt dışı istihdamla mücadele konularında gerekli tedbirler alınıyor mu?

SGK Teşviklerinden Maksimum Fayda Sağlama Stratejileri

İşletmenizin SGK teşviklerinden en yüksek faydayı sağlaması için uygulanabilecek stratejiler:

İnsan Kaynakları Stratejileri:

1. Teşvik Odaklı İşe Alım: İşe alımlarda, teşvik kapsamındaki grupları (gençler, kadınlar, engelliler, işsizlik ödeneği alanlar vb.) önceliklendirin.
2. İstihdamı Koruma: Ortalama sigortalı sayınızı koruyun veya artırın. Mevcut çalışanlarınızı korumak, yeni çalışanlar için teşvik alabilmenizi sağlar.
3. Çalışan Niteliklerini Belgelendirme: Çalışanlarınızın mesleki yeterlilik belgesi, işgücü yetiştirme kursu bitirme belgesi gibi belgeler almasını teşvik edin. Bu belgeler, teşvik sürelerini uzatabilir.

Finansal Stratejiler:

1. Teşvik Optimizasyonu: İşletmenize en yüksek finansal faydayı sağlayacak teşvik kombinasyonunu belirleyin.
2. Prim Ödeme Disiplini: SGK primlerini düzenli ve zamanında ödeyerek teşviklerin kesintisiz devamını sağlayın.
3. Tasarruf Yönetimi: Teşviklerden elde edilen tasarrufları stratejik alanlara (AR-GE, eğitim, teknoloji vb.) yönlendirin.
4. Vergi Planlaması: SGK teşviklerinin vergi etkilerini değerlendirerek vergi planlaması yapın.

Operasyonel Stratejiler:

1. Belge Yönetimi: Tüm belgeleri düzenli arşivleyin ve güncel tutun. Belge eksikliği nedeniyle teşvik kaybı yaşamayın.
2. Otomasyon: SGK bildirimlerini ve teşvik takibini otomatize eden yazılımlar kullanın.
3. Profesyonel Destek: SGK mevzuatını yakından takip eden bir danışmanlık hizmeti alın.
4. Sürekli Eğitim: İnsan kaynakları ve muhasebe personelinizin SGK mevzuatı konusunda sürekli eğitimini sağlayın.

Sonuç

SGK teşvikleri, işletmelerin istihdam maliyetlerini düşürmek, rekabet güçlerini artırmak ve nitelikli işgücüne erişmek için kritik öneme sahiptir. 2024 yılında geçerli olan 16 farklı SGK teşviki, işletmelere çeşitli avantajlar sunmaktadır. Bu teşviklerden etkin şekilde yararlanmak için:

• Teşvik şartlarını iyi anlamalı ve takip etmeli
• Yasal yükümlülükleri zamanında yerine getirmeli
• Kayıt dışı istihdamdan kaçınmalı
• Teşvikleri stratejik olarak planlamalı
• Profesyonel destek almalısınız

Doğru planlama ve uygulama ile SGK teşvikleri, işletmenizin finansal performansına ve büyümesine önemli katkılar sağlayacaktır. Bu rehberdeki bilgilerin güncelliğini koruması için SGK mevzuatındaki değişiklikleri takip etmeniz ve gerektiğinde profesyonel destek almanız önerilir.